贴现应收分录怎么写

(1)票据到期值=600000+600000*10%÷360*60=610000（元）

(2)计算贴现利息先计算到期日：4月15日签发，60天到期，到期日为6月14日。5月31日贴现，贴现天数为15天。

15天贴现利息=610000*12%÷360*15=3050（元）

(3)贴现收入=610000-3050=606950（元）

(4)会计分录：借：银行存款 606950

贷：财务费用 6950

应收票据 600000

【会计分录】：1、收到票据时，借：应收票据 贷：应收帐款2、拿到银行贴现时， 借：银行存款 财务费用（贴现息） 贷：应收票据【贴现息】：等于票据到期值*贴现率/360*贴现天数【到期值】：等于应收票据面值*（1+票据年利率*票据到期天数/360）【贴现释义】：拿没有到期的票据到银行或钱庄兑现或做支付手段，并由银行或钱庄扣除到期以前的利息，称贴现。

【概念】：票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现，以取得资金融通。再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

【贴现的性质】：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。【贴现的利率】：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

所谓的贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。

以商业承兑汇票的贴现为例。商业承兑汇票的贴现分为有无追索权，所以处理就与购货企业能否按期支付有关系，如果企业与银行等金融机构签订的协议中规定，在贴现的应收债权到期，购货方未按期偿还，申请贴现的企业不负有任何偿还责任时，应视同应收债权的出售，会计分录为：

借：银行存款（按实际收到的金额）

其他应收款{协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让（包括现金折扣）}

坏账准备（如果系应收账款，则同时转销已计提的坏账准备）

财务费用（应支付的相关手续费）

贷：应收票据等（按所出售的应收债权的账面余额）

借或贷：营业外支出—应收债权融资损失{或营业外收入—应收债权融资收益（平衡数）}

如果企业与银行等金融机构签订的协议中规定，在贴现的应收债权到期，购货方未按期偿还时，申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的责任，根据实质重于形式的原则，该类协议从实质上看，与所贴现应收债权有关的风险和报酬并未转移，应收债权可能产生的风险仍由申请贴现的企业承担，属于以应收债权为质押取得的借款，申请贴现的企业应按照以应收债权为质押取得借款的规定进行会计处理，而不应冲减该应收债权的账面价值。会计分录如下：

借：银行存款（按实际收到的金额）

短期借款—利息调整

贷：短期借款（按银行贷款本金）

一、列式计算贴现利息和贴现净额：

1、计算含税价：200 000*(1+17%)=234 000（元）

2、计算本利和：234 000*(1+12%*6/12)=248 040（元）

3、计算贴现息：248 040*10%*4/12=8 268（元）

4、实收贴现金额：248 040-8 268=239 772（元）

二、编制会计分录：

1、收到票据：

借：应收票据 234 000

贷：主营业务收入 200 000

应交税费——应交增值税（销项税额）34 000

2、贴现票据：

借：银行存款 239 772

贷：应收票据 234 000

财务费用 5 772

收到应收票据时，

借：应收票据「票据的面值」

贷：应收账款

或主营业务收入「不含增值税的收入」

应交税金——应交增值税（销项税额）

应收票据贴现的计算过程及分录

第一步：计算应收票据到期值

第二步：计算贴现利息

贴现利息：到期值*贴现率÷360*贴现日数

其中：贴现日数=票据期限-已持有票据期限

第三步：计算贴现收入

贴现收入=到期值-贴现利息

第四步：编制会计分录

借：银行存款「贴现收入」

财务费用「贴现收入小于票据面值的差额」

贷：应收票据「票据面值」

财务费用「贴现收入大于票据面值的差额」

1、8月20日到9月26日，天数为37天（算头不算尾，不考虑银行需多加天数，一般银行多加3天）

票据贴现息=10000*12%*37/360=123.33元；贴现净额=10000-123.33=9876.67元

借：银行存款 9876.67

财务费用123.33

贷：应收票据 10000

2、借：应付票据 10000

贷：银行存款 5000

短期借款 5000

TABLE_LAND说的对，商业承兑银行不承担连带责任，企业账上款项不够付，则票直接退给企业，

下面的凭证是D公司的：

借：应付票据 10000

贷：应付账款 10000

借：应付账款 10000

贷：银行存款 5000

短期借款 5000

你公司：

借：应收账款 10000

贷：应收票据 10000