怎么计算企业研发费用加计扣除

可按下述规定计算加计扣除： （一）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。 （二）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销

为激发市场活力，给企业“减负、松绑”，国务院提出转变政府职能、改进工作作风、取消和下放行政审批等要求，对落实企业所得税优惠政策和加强税收优惠管理起到积极作用。下面就为大家介绍如何计算企业研发费用加计扣除的步骤

方法

例：某科技型企业上一年的税前利润是200万，用于研发的费用是100万。问：该企业做加计扣除前后所需要缴纳的企业所得税为多少？

资本化加计扣除计算方法：A公司在2018年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销期间为10年，每年摊销金额为10万元。假设该无形资产符合允许加计扣除的范围。则其2018年可以加计扣除的金额10万元，企业所得税前加计扣除的金额为10*75%

解：

设企业做加计扣除前需要缴纳的企业所得税为A；企业做加计扣除后需要缴纳的企业所得税为B。

高新企业研发费用扣除方法： （一）如果企业是科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除： 财税〔2017〕34号 文规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实

第一种：加计扣除前

按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 对于科技型中小企业而言，自2017年1

根据公示：A=利润*税率

研发费用的加计扣除的计算口径会比高企的要小很多，这是一个高企辅助的一个组成部分，因为今年就江苏省而言，它是会更倾向于做过研发费用加计扣除的企业去申报高企，如果具体想了解研发费用加计扣除，建议您去参考《2017年度企业研发费用税前加

推出：A=200*25%=50万

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上。 在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%

解析：这50万元，即为该企业上一年所需要缴纳的企业所得税。

根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），企业所得税研发费用加计扣除范围如下： 1、人员人工费用。 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

加计扣除后：

国家税务总局所得税司近日发布《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》，将增加《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）中的二项报表：一

因研发费加计扣除占比例的50%

按照企业所得税法的规定，研发支出费用化的部分，可以再汇算清缴的时候加计50%扣除，资本化计入固定资产的，可以按原价150%计算折旧扣除 在实际中，如果你是高新技术企业，要享受这个优惠，要注意两个问题： 1.要设置专门的“研发支出”科目核算发

推出公示：B=（利润-研发费用*50%）*税率

按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。 例如，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际

推出：B=（200-100*50%）*25%

是的。根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。 由于研发费

=（200-50）*25%

智为铭略企业管理有限公司为您解答。加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣

=37.5万

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2017〕40号）规定：企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额

解析：这37.5万元，即为该企业在做加计扣除之后，上一年所需要缴纳的企业所得税。

按照企业所得税法的规定，研发支出费用化的部分，可以再汇算清缴的时候加计50%扣除，资本化计入固定资产的，可以按原价150%计算折旧扣除 在实际中，如果你是高新技术企业，要享受这个优惠，要注意两个问题： 1.要设置专门的“研发支出”科目核算发

加计扣除增至75%后的算法

根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定：“ 二、研发费用归集(三)其他相关费用的归集与限额计算企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归

3月5日，李克强总理在作政府工作报告时提出：科技型中小企业研发费用加计扣除所占比例由原来的50%，增至75%。

加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。 举个例子：截止2011年6月份，与研发相关的支出500万，费用化支出100万，资本化支出400万。 首先： 期初发生时先在研发

根据上面的例子和公示同样算出：

你从那研发费怎么核算这个问题？应该是当时在研发之前就应该有个指标，确定给多少钱之后企业成功以后享受研发费用以计算就可以了，应该是对号入座的。

B=（利润-研发费用*75%）*税率

研发费用税前扣除适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。以下三类企业不能享受加计扣除：

推出：B=（200-100*75%）*25%

可参考《财政部税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定： “一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017

=（200-75）*25%

根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定：“ 二、研发费用归集(三)其他相关费用的归集与限额计算企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归

=31.25万

最新高新技术企业和研发费加计扣除没有区别一、什么是研发费用财政部给出的界定是：企业研发费用(即原“技术开发费”)，指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。这定义是比较简洁的，尤其是对研究和开发活动的定

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研发费用加计扣除指的是什么？怎么算呢

按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。

例如，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投入。

国家税务总局于2017年五月又发布了财税〔2017〕34号《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，其中明确指出：

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；

形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

扩展资料：

研发费用税前扣除适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。以下三类企业不能享受加计扣除：

一是非居民企业。

二是核定征收企业。

三是财务核算不健全，不能准确归集研究开发费用的企业

企业的研究开发活动可享受加计扣除。企业研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。根据该定义，企业研究开发活动应同时满足三个条件：一是具有创新性，对本地区相关行业的技术、工艺具有推动作用；

二是具有价值性，企业通过研发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果；三e799bee5baa631333365666238是符合目录，即国税发〔2008〕116 号文第四条规定，企业从事的研发活动必须符《国家重点支持的高新技术领域》和国家发改委等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007 年度）》。

参考资料：

百度百科-企业研发费用加计扣除

2018年度的企业研发费用加计扣除比例还可以按75%执行吗？

是的。根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

由于研发费用加计扣除是属于企业所得税，企业所得税都是平时先预缴，次年初再做汇算清缴。企业的研发费用属于企业的成本费用，本身就能够税前扣除。

企业所得税的计税公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率；

而应纳税所得额=收入总额-各项税前扣除-不征税收入-免税收入-以前年度亏损等。

扩展资料：

企业利息支出的扣除：纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

企业计税工资的扣除：企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合e5a48de588b67a6431333431373231理的工资、薪金，则不予扣除。

在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

高新技术企业享受研发费用加计扣除政策，对企业研发投入的影响？

智为铭略企业知管理有限公司为您解答。加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产道品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。对于科技型中小企业而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研发费用加计扣除比例由50%提高到内75%。

研发费用加计扣除范围扩大的政策总体上对企业的研发投入具有促进作用。民营企业、市场容化进程高的地区的企业对研发费用加计扣除政策的敏感度更高,企业的研发投入增长更明显。

研发中取得的政府补助，可以计算加计扣除额吗？

根据《国家税务总局关于研发费用税前百加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2017〕40号）规定：企业取得的度政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

例：甲企业执行《企业会计准则》，将政府补助作知为相关成本费用扣减。2017年收到政府补助300万元，当年用于研究开发某项目，研究阶段发生支出500万元，并结转管理费用，扣减后研发支出200万元。

若甲企业在企业所得税年度纳税申道报时将政府补助确认为应税收入，同时调增研发费用专支出，则当年加计扣除的基数为500万元，加计扣除额为250万元。

若企业在企业所得税年度纳税申报时将收属到的政府补助300万元作为不征税收入，则当年加计扣除的基数为200万元，加计扣除额为100万元。

高新技术企业的研发费用怎么在汇算清缴时做加计扣除？谢谢

按照企业所得税法的知规定，研发支出费用化的部分，可以再汇算清缴的时候加计50%扣除，资本化计入固定资产的，可以按原价150%计算折旧扣除

在实际中，如果你是高新技术企道业，要享受这个优惠，要注意两个问题：

1.要设置专门的“研发支版出权”科目核算发生的研发支出

2、扣除的研发费用，要是你们公司在相关部门备案过的研发项目支出，并且又相关的证明文件资料